Dieses Grundlagen- und Vertiefungswerk für Ausbildung, Studium und Praxis im Steuerrecht bietet einen kompakten systematischen Einstieg in alle wesentlichen Bereiche der Ertragsteuern und bereitet den Stoff bis zur Vorbereitung auf das StB-Examen auf. Von A wie Abgeltungsteuer über O wie Organschaft bis Z wie Zinsschranke werden alle relevanten Aspekte der Ertragsteuern für natürliche und juristische Personen systematisch verständlich erläutert. Einen besonderen Schwerpunkt bildet die Besteuerung von Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften.

Über die Darstellung der Besteuerungsprinzipien und Einzelregelungen hinaus, die durch fast 160 Abbildungen und zahlreiche Beispiele sehr anschaulich illustriert werden, beantwortet das Lehrbuch stets auch die Frage nach dem Warum? steuerlicher Regelungen. Ein fundiertes Verständnis der steuerlichen Regelungen und Zusammenhänge ist damit garantiert.

Die umfassende Aktualisierung auf den Rechtsstand 2025 berücksichtigt alle bis Mai 2025 verabschiedeten Änderungsgesetze sowie die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung.

Teil 1: Einkommensteuer

Wesen der Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht
Veranlagung
Steuerobjekt/sachliche Besteuerung
Die Einkunftsarten im Einzelnen
Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
Steuerliche Berücksichtigung von Verlusten
Besteuerung von Personenmehrheiten
Betriebsaufspaltung
Behandlung aperiodischer Vorgänge, insbesondere Veräußerungen
Vermögens-/Unternehmensnachfolge im Zusammenhang mit wiederkehrenden Leistungen
Betrag der Einkommensteuer
Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer
Teil 2: Körperschaftsteuer
Einleitung
Persönliche Steuerpflicht
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Verluste
Körperschaftsteuer-Tarifbelastung
Ermittlung der Körperschaftsteuerzahllast
Aufteilung/Verwendung des steuerlichen Eigenkapitals
Organschaft
Liquidation, Umwandlung und Sitzverlegung
Option zur Körperschaftsbesteuerung, 1a KStG
Teil 3: Gewerbesteuer
Einleitung
Steuergegenstand und Steuerpflicht
Besteuerung nach dem Gewerbeertrag
Gewerbeverlust
Ermittlung, Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer
Organschaft
Steuerermäßigung gemäß 35 EStG für gewerbliche Einkünfte.